差额缴税怎么做账?

问：我现在想请教你一个问题，做旅游账，现在是小规模纳税人营改增后。是可以用差额交税的，就是收到客人的团款要付给一部份给地接社，这时我们怎么做账?

回复：取得收入时

借：现金/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

付款给地接社时

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税

贷：现金/银行存款