非定额流动资金的分析方法

(1)发出商品及其资金来源情况分析。一般用发出商品期末数与结算借款期末数进行比较，就可以看出发出商品及其来源是否平衡。发出商品和结算借款不一致的原因，主要有：

①结算借款是按计划成本计算的，而发出商品则是按实际成本计算的，两者计算基础不同;

②发出商品未按规定期限向银行办理托收手续，而未取得银行借款，

③购买单位逾期未付或拒绝承付的发出商品，银行已主动收回货款，

④企业有多余流动资金，因而少向或不向银行借款。

(2)各种应收应付款项的分析。首先要检查企业的应收应付款项是否遵守国家有关规定，其次要观察其增减变化情况有无不正常现象，再次要查明某些应收应付帐款长期挂帐的原因。

(3)货币资金结存数的分析。企业货币资金结存数是衡量企业支付能力的标志。因此，分析货币资金结存数，就是要通过分析企业支付能力来研究货币资金的利用情况。其分析方法是：用货币资金实际结存数与各项急需支付的款项进行比较，以查明企业支付能力与需要支付量是否相适应。